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新华网:个税改革精准落地 改革红利普惠民众 —— 个税改革线上解读
发布日期:2019-01-15 09:53:00

  

 

  [主持人]2019年1月1日起,新的个人所得税法正式实施,6项专项附加扣除将会给市民带来怎样的改变?减税红利如何才能装进每一个人的口袋?今天国家税务总局重庆市税务局党委委员、副局长罗安梅,个人所得税处处长李春燕、纳税服务中心(宣传中心)主任陈松作客新华网,就新个人所得法相关问题与网友在线交流。

  

  [主持人]新的个人所得税法及相关配套文件已于今年1月1日起正式实施,目的是降低个人税负。其中,《个人所得税专项附加扣除暂行办法》引起社会各界的广泛关注。能不能简要介绍一下主要内容是什么?

  [罗安梅]新的个人所得税法今年1月1日起正式实施 

  今年1月1日起专项附加扣除实施,可以说《个人所得税专项附加扣除暂行办法》是在广泛听取民意、集中民智和充分凝聚各方共识的基础上形成的。

  《办法》明确了专项附加扣除的原则和六项专项附加扣除的扣除范围、扣除标准、扣除方式,以及保障措施等内容。

  在子女教育方面,纳税人子女从年满3岁开始一直到整个全日制学历教育阶段的支出,按照每孩每月1000元标准扣除。

  在继续教育方面,纳税人接受学历学位继续教育的,按每月400元的标准扣除,接受技能人员和专业技术人员职业资格继续教育的,在取得证书的当年按3600元的标准扣除。

  在大病医疗方面,纳税人或其配偶、未成年子女医保目录范围内自付的医药费用超过1.5万元部分,在每年8万元限额内据实扣除。

  在住房贷款利息方面,纳税人或其配偶发生的首套住房贷款利息支出按在住房租金方面,按所在城市不同,分别按每月800元、1100元、1500元的标准扣除。

  在赡养老人方面,独生子女按每月2000元的标准扣除,非独生子女与其兄弟姐妹按照每月2000元的标准分摊扣除,但每个人的分摊额度不能超过1000元。

  

  [主持人]这些政策和每个人都相关,请问重庆市税务局如何进行政策宣传,确保每个人都知晓呢?

  [陈松]加强宣传 多措并举促进政策精准落地 

  前期,我们在市内各大媒体上发布政策和配套文件,并通过群发手机短信等途径,第一时间把信息传递给公众。然后通过发放宣传手册、宣传单,播放公益广告、微视频等各种方式,对个税改革的重点内容进行广泛宣传。同时全市税务系统对个税的扣缴义务人进行了专题培训,安排专人进行入户解读和系统操作演练,保证纳税人和扣缴义务人及时掌握政策和操作。

  在此基础上,我们不仅严格按照总局要求积极做好信息系统升级准备工作,还进行了全员培训演练,尤其重点培训我们的办税服务厅和12366等一线窗口人员,将日常解答的准确率纳入考核,积极优化资源配置,确保服务到位。

  目前,重庆税务系统就纳税人聚焦的热点问题,及时进行培训答疑,在办税服务厅开辟绿色咨询及办税通道、专设12366专家坐席进行答疑解惑,同时独立制作的解析视频、动漫、H5及图文解读在重庆各大主流媒体及新媒体平台不间断持续播放,让市民更加了解和掌握个税改革的信息。

  我们还专门组织了“个税改革惠民众改革红包我会领”个人所得税法知识有奖答题活动,通过答题送红包,鼓励市民熟悉政策、学习政策。

  

  [主持人]那如果市民有什么不清楚的地方,应该怎么进行咨询呢?

  [陈松]市民可以拨打12366进行咨询 

  市民如果有任何关于个税的疑问,都可以拨打12366进行咨询,也可以到主管税务机关或者办税服务厅进行咨询,当然也可通过手机在重庆税务微信公众号进行留言咨询。

  [主持人]咨询渠道还是很畅通的。社会各界都很关注个税新政,我们收集了很多网友提出的关于个税改革、专项附加扣除政策理解及申报操作中的一些热点问题,还请嘉宾给我们进行解答。首先是关于专项附加扣除信息填报方面的问题,您能不能给我们介绍一下专项附加扣除信息采集的方法有哪些?

  [李春燕]可通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式报送 

  好的。根据国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(2018年第60号):纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式,向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。

  纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的,按下列规定办理:

  (一)纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的,扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。

  (二)纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的,扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件,并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份,纳税人和扣缴义务人签字(章)后分别留存备查。

  纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的,既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息,也可以将电子或者纸质《扣除信息表》(一式两份)报送给汇缴地主管税务机关。

  报送电子《扣除信息表》的,主管税务机关受理打印,交由纳税人签字后,一份由纳税人留存备查,一份由税务机关留存;报送纸质《扣除信息表》的,纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后,一份退还纳税人留存备查,一份由税务机关留存。

  [主持人]能不能讲解一下进入个税APP系统后,如何注册呢?

  [陈松]个税APP支持两种注册模式 

  目前,个税APP支持以下两种注册模式。人脸识别认证注册模式(此模式只支持中国大陆居民),即通过输入居民身份证号码和姓名,然后与公安系统动态人脸识别,验证通过后再填写账号和手机号码,短信验证通过后完成注册。大厅注册码注册模式,即纳税人到任一办税服务大厅,经办税服务厅人员验证人证一致后,登记个人证件信息并派发注册码。纳税人再选择此模式,输入注册码、证件类型、证件号码和姓名等信息,验证通过后再填写账号和手机号码,短信验证通过后完成注册。

  [主持人]如何下载新版自然人税收管理系统扣缴客户端?

  [罗安梅]在各地电子税务局网站下载新版扣缴客户端 

  在各地电子税务局网站可以下载新版扣缴客户端,原扣缴客户端用户,可以通过本地直接下载升级。

  

  [主持人]有网友问,说扣缴单位登录扣缴客户端后显示“2018年”和“2019年”两个蓝色按钮,这是什么意思、有何不同?

  [李春燕]扣缴客户端有“2018年”“2019年”两种版本 

  为了支持新个人所得税法的实施,扣缴客户端进行了较大升级(对原来正在使用扣缴客户端的,直接打开运行后会自动升级)。扣缴客户端升级后有“2018年”和“2019年”两种版本模式。“2018年”的版本模式可用于查询2018年及之前的数据,以及进行税款所属期2018年及以前的申报(含更正申报)。“2019年”的版本模式适用于税款所属期2019年以后的申报(含更正申报)。可通过系统右上角的“版本切换”按钮,切换到另一版本模式下操作。新个人所得税法中的专项附加扣除报送等功能在“2019年”版本模式中。

  

  [主持人]好的。那我们来聊一聊大家最关心的,如何采集报送个人专项附加扣除信息的问题。如果使用个税APP,注册后如何录入个人专项附加扣除信息呢?

  [陈松]按照如下步骤填报专项附加扣除信息 

  实名注册个税APP后,可以按照如下步骤填报专项附加扣除信息。①首页选择“我要申报专项附加扣除”②填写或确认基本信息;③填写专项扣除信息;④填写其他信息。

  然后,选择申报方式并提交个人所得税专项附加扣除信息。申报方式包括综合所得年度自行申报、通过扣缴义务人申报。①选择“综合所得年度自行申报”,就需要自己直接向税务机关提交信息,在年度自行申报时才能享受扣除,扣缴单位无法获取到该种申报方式的专项附加扣除信息。②选择“通过扣缴义务人申报”,那么就是单位在使用扣缴端软件时,在“专项附加扣除信息采集”模块,选择需要同步的专项项目,点击【更新】,可以获取选择企业扣缴申报的员工的专项附加扣除信息;这种方式下,纳税人可以在预扣预缴期间享受扣除。

  

  [主持人]好的。还有什么途径采集报送个人专项附加扣除信息呢?

  [陈松]还有这些途径采集报送信息 

  除了个税APP,纳税人可以通过远程办税WEB端、电子或者纸质报表等方式,向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。

  通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的,扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。

  通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的,扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件,并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份,纳税人和扣缴义务人签字(章)后分别留存备查。

  为了方便纳税人,提供了多种渠道可以下载模板。纳税人和扣缴义务人可以从各地税务机关的门户网站或电子税务局网站下载,也可以登录自然人税收管理系统扣缴客户端下载。通过扣缴客户端下载时,扣缴义务人需在登录后进入专项附加扣除信息采集菜单,选择其中任意一项专项附加扣除入口,点击导入按钮,选择模板下载,即可下载最新的电子模板。

  

  [主持人]在个人所得税APP填写完专项附加扣除信息后,选择推送至扣缴义务人和选择年度自行申报有什么不一样?

  [罗安梅]两种方式都可以 

  这两种方式都可以,您可以使用手机APP填报专项附加扣除信息,并选择申报方式。

  如果您选择申报方式为“通过扣缴义务人申报”,单位可以使用扣缴端软件,获取您填写的专项附加扣除信息,按月计算应预扣预缴税款后,向税务机关办理全员全额纳税申报。在这种方式下,您可以在预扣预缴期间享受扣除。如果您未能及时报送,也可在以后月份补报,由单位在当年剩余月份发放工资时补扣,不影响您享受专项附加扣除。

  如果您选择申报方式为“综合所得年度自行申报”,纳税人直接向税务机关提交信息,扣缴单位无法获取到纳税人的专项附加扣除信息。在这种方式下,纳税人在年度汇算清缴时才能享受扣除并办理退税。

  需要提醒的是,如果选择在单位按月享受专项附加扣除政策,是不包括大病医疗扣除的。大病医疗支出第二年度3月1日到6月30日汇算清缴时再扣除。

  

  [主持人]是否需要每月向扣缴单位填报专项附加扣除信息呢?

  [李春燕]无需按月提供 

  个人专项附加扣除信息未变化的,每个扣除年度只需向扣缴义务人提供一次专项附加扣除信息即可,无需按月提供。

  [主持人]年度中间如果专项附加扣除相关信息发生变化如何处理?

  [李春燕]信息发生变化这样处理 

  纳税年度中间相关信息发生变化的,纳税人应当按照变化后的信息及时将变化后的专项附加扣除信息报送扣缴义务人,或者自行通过个人所得税APP进行修改。

  

  [主持人]好的,感谢嘉宾对我们专项附加扣除信息采集申报方面的解答。下面是网友提出的关于政策理解和执行方面的一些问题。首先是关于子女教育方面的。有网友提问,子女满3周岁,但未入幼儿园的,是否需要填写就读学校或者就读国家(地区)?

  [李春燕]需要填写 

  需要填写。如果不填写,将可能导致此条信息之后信息采集失败,影响个人享受专项附加扣除。子女处于满3周岁至小学入学前的学前教育阶段,但确实未接受幼儿园教育的,仍可享受子女教育扣除,就读学校可以填写“无”。

  

  [主持人]是否必须在子女满3周岁之后才能填写?

  [罗安梅]即将年满3周岁的可在满3周岁前提前填写 

  本扣除年度内子女即将年满3周岁的,可以在子女满3周岁之前提前填写报送相关信息,子女满三周岁的当月即可享受子女教育专项附加扣除,无须待子女实际年满3周岁之后填报。也就是说,如果我的小孩要到2019年底才满3岁,那么我现在就可以进行子女教育信息的填报,等到年底小孩满3岁的当月,我就可以享受子女教育专项附加的扣除了。

 

  [主持人]那么子女教育的扣除主体是谁?只能是子女的父母进行该项扣除吗?

  [李春燕]扣除主体是子女的法定监护人 

  子女教育的扣除主体是子女的法定监护人,包括生父母、继父母、养父母,父母之外的其他人担任未成年人的监护人的,比照执行。

 

  [主持人]那子女的范围包括哪些?必须是本人的小孩吗?

  [李春燕]子女的范围包括这些 

  子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女,也包括未成年但受到本人监护的非子女。

 

  [主持人]纳税人享受子女教育专项附加扣除,需要保存哪些资料?

  [李春燕]子女在境内接受教育 不需留存任何资料 

  纳税人子女在境内接受教育的,享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。纳税人子女在境外接受教育的,纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。

 

  [主持人]我们接下来了解一下继续教育。纳税人什么时候开始可以享受继续教育专项附加扣除?

  [罗安梅]入学当月至学历(学位)继续教育结束当月 

  学历(学位)继续教育,为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月,同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育,为取得相关证书的当年。需要注意的是,学历(学位)继续教育的期间,包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间,以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。

 

  [主持人]继续教育专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的?

  [李春燕]同一学历继续教育扣除期限不超过48个月 

  纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。

 

  [主持人]如果同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书,是否可以同时享受扣除?

  [李春燕]多个学历(学位)继续教育不可同时享受 

  在一个纳税年度内,一个纳税人最多享受一项学历(学位)继续教育支出扣除和一项职业资格继续教育扣除,继续教育支出最多扣除8400元/年(3600元/年+4800元/年),多个学历(学位)继续教育不可同时享受,多个职业资格继续教育也不可同时享受。

 

  [主持人]那学历(学位)继续教育与职业资格继续教育可以同时享受吗?如果可以,48个月后,换一个专业就读(属于第二次继续教育),还可以继续扣48个月?

  [罗安梅]可以继续扣48个月 

  学历(学位)继续教育与职业资格继续教育可以同时享受。纳税人48个月后,换一个新的专业学习,可以重新按第二次参加学历(学位)继续教育扣除,还可以继续扣48个月。

 

  [主持人]请问自学考试能否扣除?可以的话从何时开始扣除?

  [李春燕]自学考试也可以扣除 

  只要报名后,考籍录到教育部门的系统里就可以开始享受继续教育每月400元的扣除,扣除期限最长不得超过48个月。

 

  [主持人]假如我在2019年取得两个技能人员职业资格证书,可以享受多少钱的继续教育扣除?

  [李春燕]按照3600元定额扣除 

  根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定,纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育,可以在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。因此,您在一个纳税年度中取得多个技能人员职业资格证书,也按照3600元的定额扣除。

 

  [主持人]好的,接下来是关于住房贷款利息扣除政策的问题。住房贷款利息专项附加扣除的扣除范围是什么?

  [罗安梅]仅限首套住房贷款利息支出 

  纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出。

 

  [主持人]有网友问,个税APP上住房贷款利息专项附加扣除中的产权证号或买卖合同号填写什么?

  [李春燕]已取得房屋产权证 填写产权证号或不动产登记号 

  填写首套贷款房屋的产权证、不动产登记证、商品房买卖合同或预售合同中的相应号码。如所购买住房已取得房屋产权证的,填写产权证号或不动产登记号。如果所购住房尚未取得房屋产权证的,也别担心,你可以填写商品房买卖合同号或预售合同号。

 

  [主持人]如果我现在已全款买房,又在这个城市租房,是否可享受住房租金专项附加扣除呢?

  [李春燕]不可以享受 

  不行。这种情况是属于有自有住房,那么在同一城市再发生的租房租金就不能享受住房租金专项附加扣除了。

 

  [主持人]如果是两人合租住房,住房租金支出扣除应如何操作?

  [李春燕]由签订租赁合同的承租人扣除 

  根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十九条,住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。因此,合租租房的个人,若都与出租方签署了规范租房合同,可根据租金定额标准各自扣除。

 

  [主持人]如果我的家人生病了,他发生的医疗支出能不能在我的工资收入里扣除?

  [罗安梅]纳税人医药费用支出可由本人或其配偶一方扣除 

  根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,纳税人的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除,未成年子女的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

  

  [主持人]如果需要享受大病医疗专项附加扣除时,纳税人需要注意什么呢?

  [罗安梅]纳税人需要注意这些 

  需要提醒的是,如果选择在单位按月享受专项附加扣除政策,是不包括大病医疗扣除的。大病医疗支出第二年度3月1日到6月30日汇算清缴时再扣除。

 

  [主持人]最后让我们来看看关于“赡养老人”方面网友提出的问题吧!首先是“如果为非独生子女,赡养老人项目与兄弟姐妹应如何分摊扣除?”

  [李春燕]赡养老人支出是2000元每月的标准 

  赡养老人支出是2000元每月的标准。按照文件规定,如果你是非独生子女,你可以通过与你的兄弟姐妹进行协商扣除,但每人分摊的额度不能超过每月1000月。具体方法可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。这样说吧,如果你属于非独生子女,那么你最高扣除限额为1000元。

 

  [主持人]在多子女情况下,存在子女中只有1人工作、其他子女未成年或丧失劳动力的情况,工作的1个子女也只能按50%扣除?

  [李春燕]非独生子女最多只能扣除1000元/月 

  是的。按照目前政策规定,非独生子女,最多只能扣除1000元/月。

 

  [主持人]独生子女家庭,父母离异后再婚的,如何享受赡养老人专项附加扣除?

  [李春燕]纳税人需注明与被赡养人的关系 

  对于独生子女家庭,父母离异后重新组建家庭,在新组建的两个家庭中,如果纳税人对其亲生父母的一方或者双方是唯一法定赡养人,则纳税人可以按照独生子女标准享受每月2000元赡养老人专项附加扣除。在填写专项附加扣除信息表时,纳税人需注明与被赡养人的关系。

 

  [主持人]有网友说,自己是独生子女,父母两个人的年龄都超过60周岁,在进行赡养老人扣除时,是不是赡养两个老人可以按照两倍标准扣除?

  [罗安梅]不能叠加 最高额度为2000元 

  这不行。按照相关规定,只要父母有1人满足条件,即可享受每月2000元的标准定额扣除,但不能叠加,就是说最高额度为2000元。

 

  [主持人]好的,感谢各位嘉宾详细的解答,也感谢各位网友的关注。再重复一遍个税咨询渠道,您如果有任何关于个人所得税方面的疑问,可以拨打12366进行咨询,也可以到主管税务机关或者办税服务厅进行咨询,当然也可通过手机在重庆税务微信公众号进行留言咨询。希望每个市民都能充分享受个税减税红包,再见!