您的位置:首页 >> 通知公告
西部大开发企业所得税优惠政策辅导指引
发布日期:2017-11-07 10:48:00
【字体: 打印本页

  第一章 政策概述

  自2011年1月1日至2020年12月31日,对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业,可减按15%税率缴纳企业所得税。

  2010年12月31日前新办的交通、电力、水利、邮政、广播电视企业,可以继续享受企业所得税“两免三减半”优惠到期满为止,对上述企业在2010底前因尚未取得收入或尚未进入获利年度而没有按照国税发〔2002〕47号文件第二条完成税务机关审核手续的,可在履行相关手续后享受原税收优惠。

  一、政策适用主体

  (一)设在西部地区的企业或二级分支机构。

  (二)设在西部地区的交通、电力、水利、邮政、广播电视企业。

  二、政策适用条件

  (一)设在西部地区的企业或二级分支机构

  1.以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务;

  2.其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上。

  (二)设在西部地区的交通、电力、水利、邮政、广播电视企业

  1.2010年12月31日前新办;

  2.来源于交通、电力、水利、邮政、广播电视项目的收入占总收入的70%以上。

  第二章 政策依据

  《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号)

  《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第12号)

  《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第14号)

  《国家税务总局所得税司关于享受西部大开发优惠政策企业填报年度纳税申报表问题的通知》(税总所便函〔2015〕27号)

  《西部地区鼓励类产业目录》(中华人民共和国国家发展和改革委员会令第15号)

  《国家税务总局关于印发(跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法)的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)

  《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)

  《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第43号)

  《重庆市发展和改革委员会重庆市国家税务局重庆市地方税务局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>的通知》(渝发改合

  〔2015〕379号)

  《重庆市国家税务局 重庆市地方税务局关于企业所得税优惠政策事项办理有关问题的公告》(重庆市国家税务局公告2016年第17号)

  第三章 需要准备的资料

  一、备案资料

  企业在税务机关办理西部大开发企业所得税优惠政策备案时,只需填写《企业所得税优惠事项备案表》(以下简称《备案表》)并提交税务机关。

  二、留存备查资料

  (一)留存资料清单

  企业需准备下列资料留存备查:

  1.主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》中的具体项目的相关证明材料;

  2.符合目录的主营业务收入占企业收入总额70%以上的说明;

  3.其他相关资料。

  (二)留存资料保管期限

  企业留存备查资料的保存期限为享受优惠事项后10年。

  三、总分机构备案资料

  (一)总机构在渝的跨地区经营汇总纳税企业

  总机构在渝的跨地区(省、自治区、直辖市和计划单列市)

  经营汇总纳税企业,其总机构和设在西部地区的二级分支机构分别向其主管税务机关报送《备案表》。同时,总机构还应当汇总所属的设在西部地区的二级分支机构享受西部大开发企业所得税优惠备案信息,填写《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》,随同企业所得税年度纳税申报表一并报送其主管税务机关。

  (二)跨地区经营汇总纳税企业的在渝二级分支机构

  对跨地区(省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业的在渝二级分支机构,需填写《企业所得税优惠事项备案表》并提交其主管税务机关。

  (三)总分支机构均在渝的汇总纳税企业

  总分支机构均在渝的汇总纳税企业,由总机构统一办理企业所得税优惠备案,不需填报《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》。

  第四章 办理流程

  一、备案时间

  企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。

  企业享受西部大开发企业所得税优惠的,应当每年履行备案程序。

  二、办理流程

  企业可以到税务机关实地备案,在具备网络备案条件的区县税务机关也可以采取网络备案的方式。

  具体按照以下情况处理:

  (一)《备案表》符合规定形式,填报内容完整,税务机关应当受理,在《备案表》中标注受理意见,注明日期,加盖专用印章。

  (二)《备案表》不符合规定形式,或者填报内容不完整,税务机关应当一次性告知企业补充更正。企业对《备案表》补充更正后符合规定的,税务机关应及时受理备案。

  第五章 主要涉税风险点

  一、未按照相关规定履行备案程序和保存留存备查资料

  (一)未按规定备案

  已经自行申报享受西部大开发企业所得税优惠但未按照规定备案的企业,应在发现后及时补办备案手续,同时提交《目录》列示优惠事项对应的留存备查资料。

  税务机关在后续管理中,审核企业相关资料后认为符合税收优惠政策条件的,应当按照税收征管法有关未按规定报送相关资料的规定对其未备案行为进行处罚。若经审核不符合税收优惠政策条件的,应当取消所享受优惠,追缴税款,并加收滞纳金。

  (二)已自行备案享受西部大开发优惠,但不符合条件

  已自行备案享受西部大开发所得税优惠,但不符合条件(如主营业务收入占收入总额的比例低于70%等)的企业,税务机关应当责令其停止享受优惠,追缴税款及滞纳金。属于弄虚作假的,按照税收征管法有关规定处理。

  (三)未按规定保存留存备查资料

  《企业所得税优惠政策事项办理办法》规定,企业应当按照税务机关要求限期提供留存备查资料,以证明其符合税收优惠政策条件。保存期限为享受优惠事项后10年。

  企业不能提供留存备查资料,或者留存备查资料与实际生产

  经营情况、财务核算、相关技术领域、产业、目录、资格证书等不符,不能证明企业符合税收优惠政策条件的,税务机关追缴其已享受的减免税,并按照税收征管法规定处理。

  二、西部大开发税收优惠条件判断

  (一)判断主营业务是否符合条件

  1.如何判断是否属于《西部鼓励类产业目录》中规定的鼓励类产业企业应根据自己的实际生产经营状况,自行比照《西部鼓励类产业目录》中规定的鼓励类产业,作出是否符合条件的判断。相关目录及其时效如下:

  (1)内资企业适用目录范围

  ①《产业结构调整指导目录(2011年本)》(有效期: 2011.06-

  2013.04.30)

  ②《产业结构调整指导目录(2011年本,2013年部分修改)》规定的鼓励类产业 (有效期:2013.05.01-当前有效)

  ③《西部地区鼓励类产业目录》西部地区新增鼓励类产业重庆部分(有效期: 2014.10.01-当前有效)

  (2)外商投资企业适用目录范围

  ①《外商投资产业指导目录(2007年修订)》(有效期:2007.12.01—2012.01.29)

  ②《外商投资产业指导目录(2011年修订)》(有效期:2012.01.30-2015.04.09)

  ③《外商投资产业指导目录(2015年修订)》(有效期:

  2015.04.10-当前有效)

  ④《中西部地区外商投资优势产业目录(2008年修订)》中的重庆市部分(有效期:2009.01.1-2013.06.09)

  ⑤《中西部地区外商投资优势产业目录(2013年修订)》中的重庆市部分(有效期: 2013.06.10-2017.03.19)

  ⑥《中西部地区外商投资优势产业目录(2017年修订)》(有效期: 2017.03.20-当前有效)

  各鼓励类产业目录如有修订,按新修订版本执行。

  目前,重庆市发展改革委已授权各区县(自治县)发展改革委出具证明文件,两江新区管委会直管区内,以及其他市级及以上开发区行政辖区内,其开发区管委会发展改革部门享有和各区县(自治县)发展改革委同等出具证明文件权限。

  2.对已按国家税务总局公告2012年第12号第三条规定享受优惠政策的企业,如不属于《西部地区鼓励类产业目录》中国家鼓励类产业项目的,如何处理?

  已按照《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第12号)第三条规定享受企业所得税优惠政策的企业,其主营业务如不再属于《西部地区鼓励类产业目录》中国家鼓励类产业项目的,自2014年10月1日起,停止执行减按15%税率缴纳企业所得税。同时,《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的

  公告》(国家税务总局公告2012年第12号)第三条中有关重新计

  算申报的规定停止执行。

  (二)收入总额确定

  《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第12号)规定,收入总额是指《企业所得税法》第六条规定的收入总额。《企业所得税法》第六条:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。

  特别提醒的是股权转让收入、投资收益、不征税收入、搬迁收入、利息收入等属于收入总额。

  (三)总分支机构政策适用

  1.总机构设在西部大开发税收优惠地区的企业,其在渝二级分支机构能否享受西部大开发优惠政策?

  总机构设在西部大开发税收优惠地区的企业,仅就设在优惠地区的总机构和分支机构(不含优惠地区外设立的二级分支机构在优惠地区内设立的三级以下分支机构)的所得确定适用15%优惠税率。在确定该企业是否符合优惠条件时,以该企业设在优惠地区的总机构和分支机构的主营业务是否符合《西部地区鼓励类产业目录》及其主营业务收入占其收入总额的比重加以确定,不考

  虑该企业设在优惠地区以外分支机构的因素。

  2.总机构设在西部大开发税收优惠地区外的企业,其设在重

  庆的分支机构能否享受西部大开发优惠?

  总机构设在西部大开发税收优惠地区外的企业,其在重庆设立的分支机构(不含仅在优惠地区内设立的三级以下分支机构),仅就该分支机构所得确定适用15%优惠税率。在确定该分支机构是否符合优惠条件时,仅以该分支机构的主营业务是否符合《西部地区鼓励类产业目录》及其主营业务收入占其收入总额的比重加以确定。

  3.总分支机构适用不同的优惠如何计算和分配税款?

  总机构和分支机构处于不同税率地区的,先由总机构统一计算全部应纳税所得额,然后按《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》第六条规定的比例和按第十五条计算的分摊比例,计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额,再分别按各自的适用税率计算应纳税额后加总计算出汇总纳税企业的应纳所得税总额,最后按《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》第六条规定的比例和按第十五条计算的分摊比例,向总机构和分支机构分摊就地缴纳的企业所得税款。

  (四)季度预缴如何享受西部大开发优惠政策

  企业主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》范围的,可按照15%税率预缴企业所得税。年度汇算清缴时,其当年度主营业务收入占企业总收入的比例达不到规定标准的,应按税法规定

  的税率计算申报并进行汇算清缴。

  (五)核定征收企业是否享受西部大开发优惠政策

  依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百零二条以及《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》(国税函〔2009〕377号)的规定,核定征收企业不可以享受西部大开发优惠政策。

  (六)叠加享受其它优惠政策如何把握

  1.在农林牧渔减半优惠期内,同时享受西部大开发所得税优惠的企业,其农林牧渔项目所得应按法定税率减半(即12.5%)执行

  根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)以及《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第12号)的规定,企业既符合西部大开发15%优惠税率条件,又符合《企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的各项税收优惠条件的,可以同时享受。在涉及定期减免税的减半期内,可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。《企业所得税优惠政策事项办理办法》(2015年76号公告)规定,西部大开发优惠政策以及农林牧渔减半优惠均不属于定期减免。

  同时,依据国税函〔2010〕157号文第一条第三款规定,居民企业取得中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十六条、第八十七条、第八十八条和第九十条规定可减半征收企业所得税的所得,是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。

  因此,在农林牧渔减半优惠期内,同时享受西部大开发所得税优惠的企业,其农林牧渔项目所得应按法定税率减半(即12.5%)执行。

  2.在减半期内同时享受西部大开发优惠的软件企业,应按法定税率减半(即12.5%)执行

  《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第三条规定,我国境内新办的符合条件的软件企业,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

  因此,在减半期内同时享受西部大开发优惠的软件企业,应按法定税率减半(即12.5%)执行。

  第六章 填表示例

  一、季度预缴时填写示例

  基本情况:A水处理技术有限公司,其主营业务符合《西部地区鼓励类产业目录》中的鼓励类,2016年1季度,营业收入1126343.74元,营业成本800000元,会计利润总额200000元。假定税会处理不存在差异,且只享受西部大开发企业所得税优惠政策。

  中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)

  税款所属期间: 2016 年1月 1日 至 2016 年3月 31日

  纳税人识别号 :915001*****0238414

  纳税人名称::A水处理技术有限公司        金额单位: 人民币元(列至角分)

  行次        项 目        本期金额        累计金额

  1        一、按照实际利润额预缴

  2        营业收入         1126343.74         1126343.74

  3        营业成本         800000         800000

  4        利润总额         200000         200000

  5        加:特定业务计算的应纳税所得额

  6        减:不征税收入和税基减免应纳税所得额(请填附表1)

  7         固定资产加速折旧(扣除)调减额(请填附表2)

  8         弥补以前年度亏损

  9        实际利润额(4行+5行-6行-7行-8行)         200000         200000

  10        税率(25%)        25%        25%

  11        应纳所得税额(9行×10行)         50000         50000

  12        减:减免所得税额(请填附表3)         20000

  20000

  13         实际已预缴所得税额        ——

  14         特定业务预缴(征)所得税额

  15        应补(退)所得税额(11行-12行-13行-14行)        ——         30000

  16        减:以前年度多缴在本期抵缴所得税额

  17        本月(季)实际应补(退)所得税额        ——

  18        二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴

  19        上一纳税年度应纳税所得额        ——

  20        本月(季)应纳税所得额(19行×1/4或1/12)

  21        税率(25%)

  22        本月(季)应纳所得税额(20行×21行)

  23        减:减免所得税额(请填附表3)

  24        本月(季)实际应纳所得税额(22行-23行)

  25        三、按照税务机关确定的其他方法预缴

  26        本月(季)税务机关确定的预缴所得税额

  27        总分机构纳税人

  28        总机构        总机构分摊所得税额(15行或24行或26行×总机构分摊预缴比例)

  29                财政集中分配所得税额

  30                分支机构分摊所得税额(15行或24行或26行×分支机构分摊比例)

  31                其中:总机构独立生产经营部门应分摊所得税额

  32        分支

  机构        分配比例

  33                分配所得税额

  是否属于小型微利企业:        是 □        否 □

  谨声明:此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。

  法定代表人(签字): 年 月 日

  纳税人公章:        代理申报中介机构公章:        主管税务机关受理专用章:

  会计主管:        经办人:        受理人:

  经办人执业证件号码:

  填表日期: 年 月 日        代理申报日期: 年 月 日        受理日期: 年 月 日

  注意:一定要同时填写附表3 。

  

  中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)附表3

  减免所得税额明细表

  金额单位: 人民币元(列至角分)

  行次        项 目        本期金额        累计金额

  1        合计(2行+4行+5行+6行)         20000        20000

  2        一、符合条件的小型微利企业

  3         其中:减半征税

  4        二、国家需要重点扶持的高新技术企业

  5        三、减免地方分享所得税的民族自治地方企业

  6        四、其他专项优惠(7行+8行+9行+…30行)

  7         (一)经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业

  8         (二)经营性文化事业单位转制企业

  9         (三)动漫企业

  10         (四)受灾地区损失严重的企业

  11         (五)受灾地区农村信用社

  12         (六)受灾地区的促进就业企业

  13         (七)技术先进型服务企业

  14         (八)新疆困难地区新办企业

  15         (九)新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业

  16         (十)支持和促进重点群体创业就业企业

  17         (十一)集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业

  18         (十二)集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业

  19         (十三)投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业

  20         (十四)新办集成电路设计企业

  21         (十五)国家规划布局内重点集成电路设计企业

  22         (十六)符合条件的软件企业

  23

  (十七)国家规划布局内重点软件企业

  24         (十八)设在西部地区的鼓励类产业企业         20000         20000

  25         (十九)符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业

  26         (二十)中关村国家自主创新示范区从事文化产业支撑技术等领域的高新技术企业

  27         (二十一)享受过渡期税收优惠企业

  28         (二十二)横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区企业

  29         (二十三)其他1:

  30         (二十四)其他2:

  

  二、企业所得税优惠事项备案表填写示例

  企业所得税优惠事项备案表

  ( 2015 )年度

  纳税人识别号        500114XXXXXXX        纳税人名称        XXXX有限公司

  经办人        XXX        联系电话        1390827XXXX

  优惠事项备案情况

  优惠事项名称        设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税

  备案类别(√)        正常备案 ( √ )        变更备案 ( )

  享受优惠期间        自 2015 年 1 月 1 日至 2015 年12 月 31 日

  主要政策依据

  文件及文号        1.《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号);2.《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012第12号);3.《西部地区鼓励类产业目录》(中华人民共和国国家发展和改革委员会令第15号);4.《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第14号)。

  具有相关资格的批准文件(证书)及文号(编号)                文件(证书)有效期        自 年月日

  至 年 月日

  有关情况说明        我公司主营业务*****项目符合《西部地区鼓励类产业目录》中,《*****目录(****年本)》鼓励类第***类***第***条**********之规定,且符合其它相关条件,特备案享受西部大开发所得税优惠。

  企业留存备查资料清单        1.企业所得税优惠事项备案表(税务机关签章回执)

  2.主营业务属于国家规定的鼓励类产业项目的证明(发改委的鼓励类产业确认书)

  3.主营业务收入占企业收入总额的比例说明(含主营业务收入、收入总额等信息)

  企业声明        我单位已知悉本优惠事项全部相关政策和管理要求。此表是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国家税收规定填报的,是真实、完整的,提交的资料真实、合法、有效。

  (企业公章)

  财务负责人: XXX 法定代表人(负责人): XXX2016年 XX 月 XX 日

  税务机关回执        您单位于 年 月 日向我机关提交本表及相关资料。我机关意见: 。

  特此告知。

  (税务机关印章)

  经办人: 年 月 日

  三、汇算清缴填写示例

  基本情况:A水处理技术有限公司,其主营业务符合《西部地区鼓励类产业目录》中的鼓励类,2016年度,营业收入5000000元,营业成本3000000元,管理费用500000元,会计利润总额1500000元。假定税会处理不存在差异,且只享受西部大开发企业所得税优惠政策。

  

  A100000

  中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)

  行次        类别        项 目        金 额

  1        利润总额计算        一、营业收入(填写A101010\101020\103000)         5000000

  2                 减:营业成本(填写A102010\102020\103000)         3000000

  3                 营业税金及附加

  4                 销售费用(填写A104000)

  5                 管理费用(填写A104000)         500000

  6                 财务费用(填写A104000)

  7                 资产减值损失

  8                 加:公允价值变动收益

  9                 投资收益

  10                二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)         1500000

  11                 加:营业外收入(填写A101010\101020\103000)

  12                 减:营业外支出(填写A102010\102020\103000)

  13                三、利润总额(10+11-12)         1500000

  14        应纳税所得额计算         减:境外所得(填写A108010)

  15                 加:纳税调整增加额(填写A105000)

  16                 减:纳税调整减少额(填写A105000)

  17                 减:免税、减计收入及加计扣除(填写A107010)

  18                 加:境外应税所得抵减境内亏损(填写A108000)

  19                四、纳税调整后所得(13-14+15-16-17+18)        1500000

  20                 减:所得减免(填写A107020)

  21                 减:抵扣应纳税所得额(填写A107030)

  22                 减:弥补以前年度亏损(填写A106000)

  23                五、应纳税所得额(19-20-21-22)         1500000

  24        应纳税额计算         税率(25%)

  25

  六、应纳所得税额(23×24)         375000

  26                 减:减免所得税额(填写A107040)         150000

  27                 减:抵免所得税额(填写A107050)

  28                七、应纳税额(25-26-27)         225000

  29                 加:境外所得应纳所得税额(填写A108000)

  30                 减:境外所得抵免所得税额(填写A108000)

  31                八、实际应纳所得税额(28+29-30)         225000

  32                 减:本年累计实际已预缴的所得税额

  33                九、本年应补(退)所得税额(31-32)         225000

  34                 其中:总机构分摊本年应补(退)所得税额(填写A109000)

  35                 财政集中分配本年应补(退)所得税额(填写A109000)

  36                 总机构主体生产经营部门分摊本年应补(退)所得税额(填写A109000)

  37        附列资料        以前年度多缴的所得税额在本年抵减额

  38                以前年度应缴未缴在本年入库所得税额

  同时还需填写A107040。

  

  A107040减免所得税优惠明细表

  行次        项 目        金 额

  1        一、符合条件的小型微利企业

  2         其中:减半征税

  3        二、国家需要重点扶持的高新技术企业(4+5)

  4         (一)高新技术企业低税率优惠(填写A107041)

  5         (二)经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业定期减免(填写A107041)

  6        三、其他专项优惠(7+8+9+10+11…+14+15+16+…+31)

  7         (一)受灾地区损失严重的企业(7.1+7.2+7.3)

  7.1        其中:1.

  7.2        2.

  7.3        3.

  8         (二)受灾地区农村信用社(8.1+8.2+8.3)

  8.1        其中:1.

  8.2        2.

  8.3        3.

  9         (三)受灾地区的促进就业企业(9.1+9.2+9.3)

  9.1        其中:1.

  9.2        2.

  9.3        3.

  10         (四)支持和促进重点群体创业就业企业(10.1+10.2+10.3)

  10.1        其中:1.下岗失业人员再就业

  10.2         2.高校毕业生就业

  10.3         3.退役士兵就业

  11         (五)技术先进型服务企业

  12         (六)动漫企业

  13         (七)集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业

  14         (八)集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业(14.1+14.2)

  14.1        其中:1.定期减免企业所得税

  14.2        2.减按15%税率征收企业所得税

  15         (九)投资额超过80亿元人民币的集成电路生产企业(15.1+15.2)

  15.1        其中:1.定期减免企业所得税

  15.2        2.减按15%税率征收企业所得税

  16         (十)新办集成电路设计企业(填写A107042)

  17         (十一)国家规划布局内重点集成电路设计企业

  18         (十二)集成电路封装、测试企业

  19         (十三)集成电路关键专用材料生产企业或集成电路专用设备生产企业

  20         (十四)符合条件的软件企业(填写A107042)

  21         (十五)国家规划布局内重点软件企业

  22         (十六)经营性文化事业单位转制企业

  23         (十七)符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业

  24

  (十八)设在西部地区的鼓励类产业企业        150000

  25         (十九)新疆困难地区新办企业

  26         (二十)新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业

  27         (二十一)横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区企业

  28         (二十二)享受过渡期税收优惠企业

  29         (二十三)其他1

  30        (二十四)其他2

  31        (二十五)其他3

  32        四、减:项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠

  33        五、减免地方分享所得税的民族自治地方企业

  34        合计:(1+3+6-32+33)        150000

  *请勿在第31行填写;年报时若未备案24行将不能填写数据。