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            发挥税收职能 激发“双创”活力
            发布日期:2017-11-10 17:27:00
            【字体: 打印本页

              【主持人】:今天我们邀请到的是重庆市国税局的几位嘉宾,围绕“发挥税收职能 激发双创活力”与听众们进行沟通和交流。习近平总书记在十九大报告中强调指出,要深化投融资体制改革,发挥投资对优化供给结构的关键性作用。加快大众创业、万众创新,是促进科技创新成果转化的助推器,是落实新发展理念、推进供给侧结构性改革的新动能,随着我国加快落实创新驱动发展战略,主动适应和引领经济发展新常态,“双创”浪潮席卷全国。我们邀请相关职能部门来做客阳光重庆的时候,也是经常会围绕创业创新方面的话题与听众朋友进行在线交流讨论。近几年来,国家连续出台多项税收政策支持创业创新,加大政策扶持力度,对创业创新起到积极促进作用。今天,有幸为大家邀请到市国税局的三位嘉宾,请他们就创业创新相关税收政策与大家进行交流。首先我们来熟悉一下嘉宾的声音,你们好!请先和大家打个招呼吧!

              【王 华】:主持人好,各位听众好,我是重庆市国家税务局货物和劳务税处王华。非常高兴今天能在这里和大家进行交流。

              【杨 瑨】:大家好,我是重庆市国家税务局所得税处杨瑨。很高兴和大家进行在线交流。

              【李 楠】:各位听众好,主持人好,我是重庆市国家税务局征管和科技发展处李楠。非常高兴今天能在这里和大家进行交流。

              【主持人】:好的,就是这三位嘉宾做客我们今天的阳光直播间,节目主题是“发挥税收职能 激发双创活力”。在鼓励企业创新,促进创业就业方面,国家有哪些优惠政策,优惠政策的具体分类和具体内容,相信很多中小企业都非常的关心和关注。在今天的直播过程当中,我们会请三位嘉宾向我们的听众们做一个详细的介绍。大家如果有什么样的问题,需要咨询税收政策的话,也可以在直播过程当中,来拨打我们的三部热线电话进行交流。

              【主持人】:2014年的时候李克强总理在达沃斯论坛上也是发出了大众创业,万众创新的号召。2015政府工作报告中提出“推动大众创业、万众创新,培育和催生经济社会发展的新动力”,今年的政府报告中,再次强调持续推进“双创”。说到“大众创业 万众创新”,市民朋友对于这个词应该是不陌生,包括我们的节目也是多次邀请相关部门围绕这个话题展开讨论。那么对于我们国税部门来说,应该如何理解当前经济形势下,推动大众创业、万众创新的意义?

              【李 楠】:大众创业、万众创新”是适应经济社会发展需要而做出的一项重大决策。我们国家的经济发展进入了新常态,经济步入了中高速发展的阶段,产业发展也进入了中高端发展的新阶段,大众创业、万众创新应需而生。它既是培育和催生经济发展新动力的必然要求,又是扩大就业、实现富民之道的根本举措,更是推动形成良好的创业创新文化的有效途径。在新时期加大力度推动“大众创业、万众创新”对于实现中国经济健康平稳运行发展,推动我国产业形成核心竞争力具有非常重要的战略意义。

              【主持人】:李老师刚才给我们介绍了推动“大众创业 万众创新”的意义。根据国家税务总局数据显示,去年促进创新的优惠政策新增减税约800亿元。在支持“大众创业、万众创新”的过程中,我们的税务部门扮演了什么样的角色?

              【李 楠】:税收作为调节经济的杠杆,在优化经济结构、调节市场秩序、释放改革红利、刺激经济发展中发挥着举足轻重的作用。在“大众创业、万众创新”战略实施中,税收充分发挥扶持、调节作用,激发大众创业的内动力,助力形成了“万众创新”“人人创新”的新态势。推进大众创业、万众创新,是发展的动力之源,也是富民之道、公平之计、强国之策,为了促进大众创业万众创新,国家从多个角度出发、针对不同需求,实施了一系列税收政策,营造了有利于创业创新的良好氛围和税收环境。

              【主持人】:确实,国家对于“双创”工作在政策扶持方面越来越重视。近年来,国家陆续出台了哪些促进创业创新的税收政策呢?

              【杨 瑨】:比如在鼓励创新方面,税收优惠政策主要从以下5个方面入手:

              一是对高新技术等创新企业减轻税负。对国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。对软件和集成电路产业、技术先进型服务外包企业给予企业所得税减免税收政策,积极支持战略新兴产业快速发展。

              二是对研发费用经费投入实施加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%在所得税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。2013年和2015年11月,国家多次两次扩大研发费加计扣除范围,并进一步简化管理、核算及备案的要求。2017年针对科技型中小企业出台了更优惠的政策,把科技型中小企业研发费加计扣除比例从50%提高到75%。

              三是对研发设备投资采取加速折旧。由于技术进步、产品更新换代较快的固定资产,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。2014年10月和2015年8月,国家进一步放宽了研发设备加速折旧的条件,并对生物药品制造等六大行业、汽车等四大领域合计10个领域27个行业购进用于研发的机器设备实行了更加优惠的加速折旧政策。

              四是对科技成果转化实行税收减免。技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务,免征增值税;居民企业取得的符合条件的技术转让所得可以减免企业所得税。

              五是对创新创业个人实行税收优惠。国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税。特别是近期国家又出台了鼓励股权激励和技术入股的个人所得税与企业所得税优惠政策,进一步加大了税收的支持力度。

              【主持人】:今天我们的主题是创新、创业两个方面,刚刚介绍的这些政策是鼓励企业创新,那么在促进创业就业方面,国家又有哪些税收优惠政策?

              【杨 瑨】:促进创业就业方面的优惠政策大致可分为以下三类:

              一是大力扶持小微企业。所得税方面,税法规定小型微利企业适用20%的低税率。在此基础上,2010年国家允许年应纳税所得额低于3万元的小型微利企业减按50%计算应纳税所得额,使其实际税率从20%降至10%。2012年、2014年以及2015年,国家先后多四次扩大享受减税的小型微利企业范围。20175年10月1日起至20197年12月31日,年应纳税所得额530万元以下(含50万元)的小型微利企业均可享受减半征税。而增值税方面,对符合条件的小微企业和个体工商户免税。2013年8月1日,对增值税小规模纳税人和营业税纳税人中月销售额或营业额2万元以下(含2万元)的企业或非企业性单位,暂免征收增值税和营业税。自2014年10月1日起,免税范围扩大到月销售额3万元以下(含3万元)的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,受益面惠及众多小微企业和个体工商户。

              二是鼓励创业就业。对持《就业创业证》的登记失业半年以上的人员、零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员、毕业年度内高校毕业生等重点群体以及退役士兵从事个体经营的,在3年内按每户每年9600元为限额,依次扣减其当年实际应纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和个人所得税。

              对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道、社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用重点就业群体或自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数每人每年 5200元或6000 元定额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。

              企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

              三是鼓励创业投资降低投资风险。国家对于创业投资企业、科技企业孵化器、国家大学科技园等创业服务机构实行投资抵免;对上述企业使用的房产土地免征房产税和土地使用税;对符合非营利组织条件的科技园与孵化器的收入,按照企业所得税法及其实施条例和有关税收政策规定享受企业所得税优惠政策;对科技企业孵化器向孵化器企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入免征增值税。

              【主持人】:刚刚我们杨瑨老师给大家介绍了创新创业方面的优惠政策,创新呢有五个方面,创业有三个方面。听众朋友们对我们相关的税收优惠政策有什么疑问或者要咨询的都可以拨打我们的热线电话。

              【主持人】:接下来我们来接听市民朋友的热线电话,看看大家对我们今天的话题有些什么问题,先来接通一位陆女士的电话。您好,陆女士,我们把您的电话接进了直播间,您请讲。

              【听众陆女士】:我是刚刚才毕业的一个大学生,响应国家“双创”号召,我想要自己创业开个店从事个体经营,请问能享受什么税收优惠政策?

              【主持人】:我们让嘉宾来回复陆女士。

              【王 华】:高校毕业生从事个体经营的,在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和个人所得税。。毕业年度内高校毕业生从事个体经营的,持《就业创业证》(注明“毕业年度内自主创业税收政策”)享受税收优惠政策。毕业年度在校期间可以凭学生证向公共就业服务机构按规定申领《就业创业证》,或委托所在高校就业指导中心向公共就业服务机构按规定代为其申领《就业创业证》。毕业离校可以直接向公共就业服务机构按规定申领《就业创业证》。

              【主持人】:接听陆女士电话之前,我们是有请杨老师就创业创新具体税收优惠政策进行了介绍,关注我们税收政策的朋友,应该知道有一本书《“大众创业万众创新”税收优惠政策指引》,在今年七月正式推出,关于这本书的情况,我们有请李老师给我们做个介绍。

              【李 楠】:当前国家促进大众创业万众创新的税收政策内容丰富,涉及税种较多,优惠方式灵活多样,充分发挥了政策引领社会主体创业创新的导向作用和政策支持效应。

              针对创业者可能不太熟悉税收政策的问题,国家税务总局对现行有效的83项税收优惠政策进行了全面梳理,于今年7月推出了《“大众创业万众创新”税收优惠政策指引》,打造了方便企业自行查询税收优惠政策的“一本通”。

              《指引》中的税收优惠政策贯穿企业初生、成长和成熟壮大三个环节,覆盖企业整个生命周期,全面帮助企业清楚了解自身处于什么阶段,并根据企业不同阶段的不同需求,为企业提供全方位指南。总局这次从企业视角梳理解读政策,纳税人对照着“一本通”,可以按需“ 抓药”,因地“施肥”。企业可以在国家税务总局网站上自主查询,

              【主持人】:能不能简要介绍一下这个《指引》的具体内容?

              【李 楠】:好的。梳理出的《“大众创业万众创新”税收优惠政策指引》指引共分为了三个部分,

              其中第一部分归纳了小微企业和特殊群体创业就业等方面的税收优惠政策,同时介绍了对扶持企业成长的创新创业平台和创投企业、金融机构给予的税收优惠。

              第二部分则针对处于高速发展阶段的企业,介绍了研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、以及对重点行业领域税前扣除等所得税优惠政策。

              第三部分针对较成熟的企业,总结了税收优惠政策对科技创新活动各个环节领域的支持,加快创新型企业抢占科技制高点的步伐,激励科研机构、科技人员创新,助力企业有的放矢、枝繁叶茂。

              【主持人】:能为我们系统详细的介绍下指引中每一部分税收优惠政策的分类与具体内容么?

              【李 楠】:指引的第一部分是针对企业初创期税收优惠政策。企业初创期,除了普惠式的税收优惠,重点行业的小微企业购置固定资产,特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业(高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等)还能享受特殊的税收优惠。同时,国家还对扶持企业成长的科技企业孵化器、国家大学科技园等创新创业平台、创投企业、金融机构、企业和个人等给予税收优惠,帮助企业聚集资金。

              第一部分税收优惠政策数量最多,共计四大类共42条。包括小微企业税收优惠共6条,重点群体创业就业优惠18条,创业就业平台税收优惠8条,对提供资金、非货币性资产投资助力的创投企业、金融机构等给予税收优惠政策10条。

              指引第二部分针对企业成长期税收优惠,共计五大类16条。其中包括研发费用加计扣除政策两条,固定资产加速折旧政策两条,购买符合条件设备税收优惠三条,科技成果转化税收优惠政策两条,科研机构创新人才税收优惠政策七条。为营造良好的科技创新税收环境,促进企业快速健康成长,国家相继出台了一系列税收优惠政策帮助企业不断增强转型升级的动力:对研发费用实施所得税加计扣除政策;对企业固定资产实行加速折旧,尤其是生物药品制造业、软件和信息技术服务业等6个行业、4个领域重点行业的企业用于研发活动的仪器设备不超过100万元的,可以一次性税前扣除;企业购买用于科学研究、科技开发和教学的设备享受进口环节增值税、消费税免税和国内增值税退税等税收优惠。通过各类税收政策帮助企业和科研机构留住创新人才,鼓励创新人才为企业提供充分的智力保障和支持,同时鼓励投资研发,营造良好科技创新环境,助力企业发展壮大。

              【主持人】:那当企业进入成熟期后,我们又有哪些方面的税收优惠政策呢?

              【李 楠】:第三部分正好是针对企业成熟期税收优惠政策。发展壮大有成长性的企业,同样具有税收政策优势,国家充分补给“营养”,助力企业枝繁叶茂、独木成林。比如对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税,并不断扩大高新技术企业认定范围;对处于服务外包示范城市和国家服务贸易创新发展试点城市地区的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税;对软件和集成电路企业,可以享受“两免三减半”等企业所得税优惠,尤其是国家规划布局内的重点企业,可减按10%的税率征收企业所得税;对自行开发生产的计算机软件产品、集成电路重大项目企业还给予增值税退税的优惠等。其中包括了高新技术企业税收优惠政策4条,软件企业税收优惠6条,动漫企业税收优惠1条,集成电路企业税收优惠13条,研制大型客机、大型客机发动机项目和生产销售新支线飞机企业税收优惠政策1条,共计五大类共25条。将税收优惠政策覆盖科技创新活动的各个环节领域,帮助抢占科技制高点的创新型企业加快追赶的步伐。

              【主持人】:今年国家再次扩大了小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策的实施范围,持续加大对小型微利企业的税收扶持力度,进一步推进大众创业万众创新,能谈谈这方面的情况吗?

              【李 楠】:小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉,在促进创业创新、稳定经济增长、稳定和扩大就业等方面起着至关重要的作用。近年来,国家高度关注小微企业发展,出台了一系列扶持小微企业发展的税收优惠政策,是保持经济平稳较快增长,充分发挥小微企业促进就业、改善民生、维护社会稳定积极作用的具体体现。在经济转型期,对小微企业采取扶持的政策,有利于加快新旧动能转换,加快经济结构调整和转型升级。通过政策的引导,小微企业在吸纳就业、鼓励创业创新、破解转型难题等方面的重要作用能得到很好发挥。

              【主持人】:接下来我们继续接通听众打进来的电话,有位易女士的电话在等待。

              【听众易女士】:主持人你好。我是学漫画的,大学毕业后成立了一家动漫设计公司,公司起步阶段,我对政策也不是很了解,所以我想问国家对我们这类动漫设计企业有什么税收政策优惠。

              【主持人】:下面我们有请嘉宾来回复这位易女士。

              【王 华】:这位网友您好,根据《财政部 国家税务总局关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2013〕98号)与《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》(财税〔2009〕65号)规定,自2013年1月1日至2017年12月31日,对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫产品,按17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策;对,经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品,可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策,应该说优惠力度还是非常大的。

              【主持人】:刚才我们接听电话之前向大家介绍了国家在推动双创过程中,对小微企业的扶持力度。这些年来,国家对小微企业的税收优惠政策也是在不断调整,能否请嘉宾为我们具体介绍一下小微企业涉及的税收优惠政策。

              【杨 瑨】:今年4月19日,国务院常务会议决定再次扩大享受企业所得税优惠的小微企业范围。6月财政部、税务总局联合发布了《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号),自2017年1月1日至2019年12月31日,将小微企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元,符合这一条件的小微企业所得税减半计算应纳税所得额,并按20%优惠税率缴纳企业所得税。

              【主持人】:另外在增值税方面,我们请王科长来介绍下具体税收优惠政策。

              【王 华】:在增值税方面,国务院两次上调个体工商户、小规模纳税人免征增值税的销售额,目前已经提高至3万元。也就是说,月收入不足3万的小微企业,将直接免征增值税。小微企业税收负担进一步减轻,扩大范围至今,已累计为我市小规模纳税人减税90亿元。

              【主持人】:此次将小型微利企业小微企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元后,全市的受惠面有什么变化。

              【杨 瑨】:从2016年年度汇算清缴数据看,重庆国税征管范围内的小微企业共22万余户,其中盈利企业4.9万户,盈利面22.1%。这4.9万户企业均享受了小型微利小微企业所得税税收优惠政策,累计减免税额2.9亿元,户均减免税6000元,实际受惠面为100%。今年上半年小微企业小型微利企业所得税优惠扩围后,截至目前共计2.73万户纳税人享受了小微企业小型微利企业所得税优惠政策,同比增长45%,减免企业所得税21.25亿元,,同比增长101%,户均减免81526300元,同比增长40%,优惠政策实际受惠面同样为100%。需要强调的是,应纳税所得额在30万元到50万元之间的企业,也就是扩围后,新纳入纳入享受范围的企业有933463户,新增减免税款55022700.92万元。

              【主持人】:刚才我们围绕小微企业税收优惠政策向大家进行了具体介绍,那在高新技术产业方面呢,相关税收政策又有什么沿袭与变革。

              【杨 瑨】:近年来,在世界高新技术产业发展减速以及不确定因素增加的背景下,我国高新技术产业发展势头依然良好,这与国家实施了一定程度的税收鼓励政策密切相关。去年,国家修订了《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》,新办法和认定指引自20167年1月1日起实施。科技部、财政部和国家税务总局适时修订完善认定管理办法,用政府税收减法,换取“双创”新动能加法,加大了对科技企业特别是中小科技企业的普惠性政策支持,激励市场主体增加研发投入,有力推动“双创”,对促进结构调整,推动经济增长具有十分积极的意义。

              【主持人】:您说的这个认定管理办法的修订主要体现在哪些方面?

              【杨 瑨】:此次认定管理办法的修订主要体现在以下五个方面:一是调整“研发费用占销售收入比例”指标。为了使更多中小企业享受到高新技术企业政策优惠,将近一年销售收入小于5000万元(含)的企业研发费用总额占同期销售收入总额的比例由6%调整为5%,此举将使规模较小、研发投入相对较少的中小企业获益。

              二是调整“科技人员占比”指标。考虑到目前企业研发形式日益多样,产学研合作逐步深入,研发外包、开放式众包等渐成趋势,企业越来越依靠外部力量开展研发活动,为更加适应企业研发创新的发展需求,将原“具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上”的条件,调整为“企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%”。

              三是调整认定条件中对知识产权的要求。取消原有“近三年内”获得知识产权的限制;取消原有“5年以上独占许可”获得知识产权的方式,这样一方面鼓励了企业自主研发,同时也有助于避免知识产权滥用,而企业仍可通过技术转让等方式获得知识产权、促进科技成果转化和产业化,有利于更好地落实新修订的《促进科技成果转化法》。

              四是缩短公示时间。认定企业在“高新技术企业认定管理工作网”上公示的时间由原15个工作日改为10个工作日,提高了工作效率。

              五是增加异地搬迁内容。为促进区域产业转移和协调发展,增加对异地搬迁企业资质互认的相关内容,明确跨认定机构管理区域整体迁移的高新技术企业,在其高新技术企业资格有效期内完成迁移的,其资格继续有效。

              【主持人】:下面我们接进一位袁先生的电话。

              【听众袁先生】:我想咨询一下,科技企业孵化器可以免征企业所得税吗?

              【杨 瑨】:您好!根据《财政部国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》(财税〔2016〕89 号),符合非营利组织条件的孵化器的收入,可以免征企业所得税。而非营利组织认定条件为:(1)依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、宗教活动场所以及财政部、国家税务总局认定的其他组织;(2)从事公益性或者非营利性活动;(3)取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业;(4)财产及其孳息不用于分配,但不包括合理的工资薪金支出;(5)按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告;(6)投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利,本款所称投入人是指除各级人民政府及其部门外的法人、自然人和其他组织;(7)工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产,其中:工作人员平均工资薪金水平不得超过上年度税务登记所在地人均工资水平的两倍,工作人员福利按照国家有关规定执行;(8)除当年新设立或登记的事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位外,事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位申请前年度的检查结论为“合格”;(9)对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算。所以您要对照条件明确是否属于非盈利营利组织,如果是符合该条件的孵化器,可以免征企业所得税。

              【主持人】:在接听袁先生电话之前,我们请杨老师介绍了《高新技术企业认定管理办法》的相关情况。那么在《认定办法》出台后,按照原认定管理办法认定且在有效期内的高新技术企业,其资格还有效吗?

              【杨 瑨】:2016年1月1日前已按2008版《认定办法》认定的仍在有效期内的高新技术企业,其资格依然有效,可依照《企业所得税法》及其实施条例等有关规定享受高新技术企业所得税优惠政策。

              【主持人】:当企业获得高新技术企业资格认定后,是否需要经过税务机关审批才能享受税收优惠?在资格有效期内是否还需报送相关资料?

              【杨 瑨】:为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求,税务总局2015年下发了《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(2015年第76号),明确企业所得税税收优惠一律实行备案管理方式。因此,企业在获得高新技术企业资格后,不需经过税务机关审批,按照76号公告的要求备案即可。

              备案时需要提交《企业所得税优惠事项备案表》和高新技术企业资格证书。同时,为了强化高新技术企业认定的后续管理,提升高新技术企业质效,新增了企业在获得资格后每年报送材料的义务:企业获得高新技术企业资格后,在其资格有效期内应于每年5月底前通过“高新技术企业认定管理工作网”报送上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报告。

              【主持人】:高新技术企业在享受之前我们介绍的《指引》中提到的研发费用加计扣除政策时,企业研发人员的“五险一金”是否也纳入加计扣除的基数呢?

              【杨 瑨】:答案是肯定的,根据《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)财政部、国家税务总局《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税[2013]70号)规定,直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用允许执行加计扣除政策。

              【主持人】:说到加计扣除,如果一家公司对主要产品进行了常规性升级,那么产品升级过程中发生的费用是否可以进行加计扣除?

              【杨 瑨】:根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定,下列活动不适用税前加计扣除政策:1.企业产品(服务)的常规性升级。2.对某项科研成果的直接应用,如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。5.市场调查研究、效率调查或管理研究。6.作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。所以贵公司对产品进行常规性升级,按政策不得适用研发费用加计扣除政策。

              【主持人】:高新技术企业能否享受企业所得税过渡优惠政策呢?

              【杨 瑨】:按照《财政部国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》(财税〔2008〕21号)规定,自2008年1月1日起,原享受企业所得税“两免三减半”“五免五减半”等定期减免税优惠的企业,新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止,但因未获利而尚未享受税收优惠的,其优惠期限从2008年度起计算。其中对在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的中外合资经营企业,经营期在十年以上的,经企业申请,当地税务机关批准,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税。对在国家高新技术产业开发区内新创办的内资高新技术企业,经严格认定后,自获利年度起两年内免征所得税。

              【主持人】:围绕具体政策的介绍已经相对而言比较全面了。不知道市国税局在具体落实创业创新税收政策方面采取了哪些服务措施,又取得了怎样的成效?

              【李 楠】:近年来,市国税局充分认识到双创优惠政策落实是加强供给侧结构性改革,加快产业结构调整、促进经济提质增效的重要推手。我们抓住政策落实的重点,发挥政策职能、加大宣传力度、优化纳税服务、强化部门合作,为政策落实建立起科学有序、衔接顺畅的工作机制,符合规定的纳税人应享尽享,创业创新政策得到了较好的落实:

              一是发挥政策职能,提升政策效应。为凸现税收政策支持创业创新效应,市国税局对现行相关优惠政策进行了全面梳理,形成了完整体系。

              二是加大宣传力度,营造良好氛围。如通过新闻媒体、政府网站、官方微博和微信平台等宣传、解读创业创新政策;通过在线访谈等网络和广播电视节目与纳税人开展互动;通过手机短信、QQ群、办税服务厅公告等实现政策的精确传递。结合“便民办税春风行动”,让优惠政策家喻户晓,有效地加大了政策宣传的力度、深度和广度,扩大了社会影响,收到了良好效果。

              三是优化纳税服务,提供便民办税。深化国税、地税征管体制改革,在全市实现了联合办税、同城通办全覆盖,实现纳税人“走进一道门、来到一个窗、办完两家事”。同时全面推进“五证合一、一照一码”登记制度改革,进一步简化税务登记手续。

              四是创新服务举措,全力优化申报软件。通过升级征管核心软件,增加网上申报系统的审核、提示、校验功能,实现自动计算优惠额、主动提醒申报项、快速更正填错数,保证了纳税人享受优惠政策的便捷性和畅通性。

              五是规范审核程序,严格督导落实。进一步明确了税收优惠政策口径,规范了减免税申请审核程序,建立了一套比较完整的工作制度。同时加强督导检查,推动政策落实,保证各项税收优惠政策在执行中不偏离、不走样、不打折扣。

              今年截至目前,全市国税系统共落实各项创业创新税收优惠近61.5亿元,其中,小微企业增值税和企业所得税优惠41.4亿元,高新技术企业所得税优惠12.41.98亿元,纳税人研发费加计扣除优惠7.7亿元。优惠力度是非常大的。

              一、企业从事研发活动发生的下列费用支出,可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围:(一)企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

              【主持人】:好的,今天的节目已经接近尾声了,再次感谢我们国税局的嘉宾。